Учёт дивидендов и операций с валютой

Налоговый учёт дивидендов

В процессе взаимодействия, которое завершается выплатой дивидендов, участвуют два субъекта – источник (организация) и получатель. Последним может быть как российская или зарубежная организация, так и физическое лицо - резидент или нерезидент РФ, но фактически находящийся на территории страны от 183 дней и более за календарный год.

Гражданское законодательство связывает дивиденды с акционерными обществами. ФЗ №208-ФЗ содержит информацию о выплате дивидендов по размещенным акциям. При этом закон №14-ФЗ касается распределения чистой прибыли между участниками ООО. Налоговое законодательство не делает подобных различий. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ, дивиденды – это любой доход после налоговых вычетов, полученный от источника после распределения прибыли соответственно вложениям. Таким образом, к понятию «налогооблагаемые дивиденды» относятся и доходы по акциям, и доходы от долевого участия в ООО.

Согласно положениям ст. 19 НК РФ в любом случае дивиденды участвуют в формировании налоговой базы по тому или иному налогу, а получатель является налогоплательщиком по полученному доходу. Исчисление и удержание налоговых сумм зависят от множества параметров, включая форму собственности, сферу деятельности, выбранную систему налогообложения, и подчиняются целому ряду положений и статей НК РФ.

Существуют льготы и даже ситуации, когда полностью отсутствуют выплаты, поэтому специализация бухгалтера крайне важна для предприятия или организации. Незнание тонкостей и особенностей учета приводит к неверным проводкам, нарушениям при формировании учетных данных и снижению доходности компании.

Учет валюты и валютных операций

По закону проводить валютные операции между резидентами (юридическое или физическое лицо в налоговом и некоторых других отраслях законодательства) и нерезидентами можно только при получении на это официального разрешения. Между резидентами РФ валютные операции запрещены, хотя есть ряд исключений. Среди них, согласно ст. 6, 9 ФЗ-173:

  • трансферы между зарубежными банковскими счетами;
  • операции с ценными бумагами на зарубежных торгах;
  • наличие подтвержденного участия в операции уполномоченных банков;
  • валютные расчеты и оплата услуг при международных грузоперевозках;
  • командировочные, выдаваемые при поездках за пределы страны, прочее.

Учет и отчетность в любом случае выражается в рублях, и пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ. При пересчете валют из-за постоянных колебаний курсов важно верно определить дату операции. Она может быть:

  • на момент совершения процесса;
  • при постановке на учет неденежных активов;
  • при выдаче аванса, задатка/предоплаты и доплаты;
  • на момент признания затрат;
  • отчетной

и пр.

Применяют наши специалисты для пересчета и усредненный курс за период, если это допустимо. Учитывается характер совершаемой операции. Курсовая же разница не относится к финансовым результатам.

При необходимости (ведение деятельности за пределами страны) формируется дублирующий отчет в валюте.

Бухгалтерский учет валютных операций требует наличия соответствующего счета, аналогичного рублевому. По нему могут открываться субсчета в РФ и за ее пределами. 52 «Валютный счет», по смыслу аналогичного расчетному рублевому. Субсчета (текущие, транзитные, специальные) по нему открываются с учетом данных счета внутри страны и за рубежом. Дополнительно при совершении операций иногда требуются депозитные, аккредитивные и другие форматы.

Список проводок учета валютных операций внушительный. Есть наиболее употребляемые, но наши квалифицированные бухгалтеры знают все. Они:

  • умело корреспондируют любые счета компании-клиента со счетами расчетов с поставщиками, покупателями, кредиторами, пр.;
  • грамотно оперируют датами совершения операций;

  • знают, как извлекать прибыль из курсовой разницы, не получить отрицательный результат.

Нормативная база по учету валюты в РФ достаточно обширна, и любой закрепленный за компанией-клиентом бухгалтер из нашей команды полностью в ней ориентируется.

Прайс-лист

Наименование работ Стоимость, руб.
Ведение бухгалтерского и налогового учета по валютным операциям (юрлица - торговля, лизинг, производство) от 20000 к ведению обычного учета
Бухгалтерский и налоговый учёт дивидендов От 15.000 к ведению обычного учета
Менеджер
Юлия Верещагина
+7 (903) 136-04-47
Консультация специалиста
Мы свяжемся с вами
Менеджер
Юлия Верещагина
+7 (903) 136-04-47
Оставить заявку
Мы свяжемся с вами
Менеджер
Юлия Верещагина
+7 (903) 136-04-47
Заказать расчет
Мы свяжемся с вами
Вопросы?
Не стесняйтесь, спрашивайте. За спрос денег не берут ;)