Аудит налогов и бухгалтерии предприятия

«Доверяй, но проверяй» - золотое правило, которое наилучшим образом отражает необходимость правильного подхода к бухгалтерии, особенно если речь идет о бухгалтерском и налоговом учете юридического лица. Каким бы профессиональным и честным не был главный бухгалтер, периодический аудит компании никогда не будет лишним. В большинстве случаев речь совершенно не идет о каких-либо сомнениях в порядочности главного бухгалтера. Основные задачи налогового аудита – проверка правильности ведения бухгалтерского учета и возможность снижения налогового бремени законными способами.

Наиболее востребован налоговый аудит для юридических лиц, как правило, с общим режимом налогообложения или упрощенной системой налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Это связано с определенной сложностью ведения указанных систем налогообложения и, как следствие, наличием ситуаций, предполагающих различные варианты их решения.

Необходимость налогового аудита у физических лиц тоже не исключена. Обычно обращаться к специалисту требуется в случае запутанных ситуаций, связанных с начислением со стороны налогового органа неоправданно высоких налогов или неприменением с его стороны заявленных налоговых вычетов. Нередки ситуации, когда имущество использовалось предпринимателем в личных целях, а налоговый орган признает доход от его реализации предпринимательской деятельностью или наоборот.

Налоговый аудит – это комплексное мероприятие, включающее анализ бухгалтерской и налоговой ситуации с учетом юридических нюансов. Такой многогранный подход в большинстве случаев предполагает работу не одного узкого специалиста, а слаженной команды профессионалов. Только в этом случае можно рассчитывать на качественный подход и положительный результат. Очевидно, что поиск нескольких профильных специалистов и их одновременное привлечение к совместной работе - мероприятие не только неоправданно затратное, но и практически невозможное по многим причинам: сложность координации разных людей для работы в команде, риск не найти нужного специалиста или невозможность проверить его профессиональные качества и т.п.

Оптимальным вариантом в такой непростой ситуации является обращение в аутсорсинговую компанию. Преимуществами этого выбора явится, прежде всего, достойное соотношение «цена – качество». Давно кануло в прошлое преимущество по ценовой политике частных бухгалтеров. Аутсорсинговые фирмы, реально отслеживающие рынок бухгалтерских и аудиторских услуг, способны предлагать конкурентные цены и при этом нести в отличие от «частников» полную финансовую ответственность за выполнение порученных им мероприятий.

Каким бы проверенным и надежным не казался «приходящий» или штатный бухгалтер, в случае каких-либо ошибок привлечь его к финансовой ответственности не представится возможным. В лучшем случае можно будет лишь рассчитывать на содействие такого специалиста в исправлении ошибок, а в худшем – исчезновение испугавшегося бухгалтера, еще и с документами в придачу.

В отличие от таких непредсказуемых ситуаций между заказчиком и аутсорсинговой компанией всегда заключается договор на оказание услуг. В данном документе четко прописываются права и обязанности каждой стороны и главное – виды ответственности за причинение ущерба заказчику неправомерными и\или ошибочными действиями исполнителя, в роли которого выступает аутсорсинговая компания.

Немаловажным преимуществом бухгалтерской компании является наличие в ней специалистов различных направлений, в том числе аудиторов, экономистов, бухгалтеров и юристов. Кроме того специалисты таких компаний в разы чаще сталкиваются с различными сложными ситуациями и выходами из них, чем одиночный бухгалтер. Такой опыт и совместная работа специалистов нескольких направлений позволяет не только проконтролировать правильность ведения бухгалтерского учета, но и предложить более интересные варианты или исправить найденные недочеты.

В настоящее время все большее число компаний и предпринимателей передает ведение бухгалтерских услуг сторонним организациям, занимающимся такой деятельностью на профессиональной основе. Это позволяет не только сократить расходы компании на заработную плату целого отдела бухгалтерии, канцтовары, дорогостоящие программы и их обновление и прочие непрофильные расходы, сэкономить время, но и получить более качественный уровень услуг.

Определенную сложность вызывает выбор аутсорсинговой компании. Основным, но не единственным критерием является оценка деятельности компании ее клиентами. К сожалению, не всегда можно ориентироваться на имеющиеся отзывы на сайте или в интернете, но и игнорировать их тоже не стоит. Лучший вариант – комплексная оценка всех сведений об аутсорсинговой компании в целом – длительность работы, спектр оказываемых услуг, количество специалистов и их квалификация, наличие постоянного офиса, быстрота обратной связи и другие. Перед заключением договора полезно пообщаться лично с руководителем компании, услышать порядок оказания услуг именно в запрашиваемом случае, узнать точную стоимость. На основании всех полученных сведений можно сделать выбор в пользу аутсорсинговой компании, отвечающей заявленным требованиям.

При переходе от привычного ведения бухгалтерии к передаче этих функций сторонней организации или заказе на разовой основе услуг налогового аудита нужно уделить серьезное внимание договору, который будет заключен с выбранной организацией – исполнителем. В нем нужно подробно и четко предусмотреть все задачи, которые будут поставлены для исполнения, а также стоимость услуг или порядок ее определения, срок и периодичность оказания услуг. Перед заключением договора было бы неплохо уточнить какие именно документы и информация потребуются потенциальному исполнителю для выполнения поставленных задач. Это позволит заранее спланировать процесс передачи заказа в работу. Нередко качественный бухгалтерский аудит требует тщательного и полного изучения большого количества документов, в том числе первичных, изучения информации, содержащейся в базе 1С, общения с руководящими должностными лицами для полного понимания бизнес-процессов. Важным моментом для договора является уточнение формы, в которую будет облечен результат работ. Если речь идет о налоговом аудите, то итогом работы может стать заключение специализированной компании – исполнителя, содержащее выявленные недочеты, рекомендации по их устранению и оптимизации бухгалтерского учета.

Независимый аудит налогов и бухгалтерии. Данная услуга может быть востребована у разных компаний и в различных ситуациях – смена главного бухгалтера, проверка текущего ведения бухгалтерского учета, подготовка к налоговым проверкам, открытие нового направления деятельности, стремление к снижению налоговых обязательств и другие.

Аудит проходит в несколько этапов. Первоначально между компанией –заказчиком и аутсорсинговой компанией – исполнителем заключается договор на оказание услуг налогового и бухгалтерского аудита. Как правило, в большинстве случаев исполнитель предусматривает необходимость оплаты аванса или полной предоплаты перед началом работы.

Немаловажным моментом в начале договорных отношений является согласованный сторонами исчерпывающий перечень документов и информации, которые будут необходимы исполнителю. Данное обстоятельство при наличии большого документооборота в компании может в значительной степени усложнить работу бухгалтерской службы в связи с необходимостью выборки значительного количества документов и их оформления для передачи в виде копий или оригиналов.

Актуальность налогового и бухгалтерского аудита резко возросла в период пандемии. Связано это в том числе с наличием различных налоговых льгот и послаблений для организаций и предпринимателей, относящихся к отраслям, наиболее пострадавшим в период пандемии. Использование таких преференций не всегда корректно отражается в бухгалтерском учете, в связи с чем желательно не откладывать тщательную проверку бухгалтерских документов. Это позволит избежать в дальнейшем штрафных санкций и нареканий от налогового органа.

Своевременная и комплексная проверка документации компании позволяет предвосхитить замечания контролирующих органов и исправить или откорректировать допущенные недочеты в работе. Так, в одной из компаний был заказан налоговый и бухгалтерский аудит с целью предварительной проверки перед предстоящей совместной проверкой налогового органа с органами внебюджетных фондов. В результате аудита было выявлено несоответствие между датами авансовых отчетов, подтверждающих командировочные расходы, и датой приема работника на работу. В соответствии с указанными авансовыми отчетами денежные средства на командировочные расходы выплачивались работнику до его приема на работу в организацию. Выявление такого несоответствия в документах могло бы повлечь для организации начисление взносов и НДФЛ, а также пени и штрафа за их несвоевременную оплату. Специалистами аудиторской компании было предложено оформить с работником договор подряда на выполнение определенного объема работ с отсрочкой оплаты по нему на текущий срок. Юристом аутсорсинговой компании был подготовлен проект такого договора с учетом всех индивидуальных особенностей имеющейся ситуации. Такая правовая предусмотрительность позволила компании избежать серьезных финансовых санкций без дополнительных затрат с ее стороны.

Налоговый аудит – это полезная и оправданная процедура, которая при регулярном проведении позволяет снизить риски привлечения к налоговой ответственности. Несмотря на достаточно высокую стоимость налогового аудита (от 20 000 – 25 000 рублей), достигаемые при его проведении результаты порой во многом превышают понесенные затраты.

Поскольку налоговый аудит — это в любом случае проверочное мероприятие, то гораздо эффективнее проводить его силами сторонних специалистов, а не штатными работниками, пусть и другого структурного подразделения самой организации. В настоящее время технологии достигли достаточно высокого уровня и многие вопросы можно решать удаленно. Налоговый аудит — не исключение. При условии того, что в большинстве компаний внедрен электронный документооборот, то направить в консалтинговую компанию на обработку документы в электронном виде или предоставить необходимый доступ в систему не займет много времени. Такой удаленный режим взаимодействия будет особенно актуален для текущей ситуации в стране и мире в связи с введением ограничительных мер. Но при таком взаимодействии гораздо надежнее сотрудничество с проверенной организацией, чем с частным специалистом, пусть даже и в статусе индивидуального предпринимателя или самозанятого.

4. Консультации по оптимизации налога для B2B востребованы, как правило, у руководителей и главных бухгалтеров фирм. Эта услуга необходима в случае, если общее понимание налогового и бухгалтерского учета присутствует, но некоторые вопросы требуют более детального рассмотрения, а компетенции руководителя и/или главного бухгалтера для их разрешения недостаточно.

Такая опция удобна как в разовом варианте, так и на регулярной основе. Как правило, начиная работать, сложно понять тот объем и круг вопросов, которые могут возникнуть при ведении бухгалтерского и налогового учета. Многие вопросы вообще возникают не по инициативе компании, а в связи с проявленным интереса контролирующих органов к деятельности фирмы. Случаются ситуации, когда стороннее вмешательство или подготовка каких-либо документов еще не требуется, но необходимо понять, какие действия предпринять в том или ином случае. И в таких ситуациях бывает крайне важна своевременная и полноценная консультация специалиста или даже группы специалистов. Стоимость консультации колеблется в зависимости от сложности и длительности. Средняя цена от 500 – 1000 рублей либо почасовая оплата.

Консультация — это не просто разговор клиента и исполнителя, а важный инструмент в развитии бизнеса. Фактически это узаконенный совет, за который определенную ответственность несет лицо его давшее. Именно поэтому аутсорсинговые фирмы придают важное значение как обращениям клиентов за устной или письменной консультацией по различным вопросам, соприкасающимся с бухгалтерским и налоговым учетом, так и подготовке ответов на поставленные вопросы. Далеко не в каждом случае ответ на вопрос может последовать немедленно. Для того, чтобы предоставить качественный ответ аудиторам и бухгалтерам консалтинговой фирмы порой приходится изучать ничуть не меньше материала, чем при проведении плановых аудиторских мероприятий. Самостоятельно работающие аудиторы или бухгалтеры — фрилансеры зачастую не имеют ни времени ни достаточного опыта, а порой и желания для того, чтобы разобраться в заданном вопросе. В лучшем случае они могут оставить его без внимания, а в худшем предоставить некомпетентный ответ, который может привести не только к нежелательным, но и порой необратимым последствиям.

Для сравнения можно рассмотреть аутсорсинговую компанию и бухгалтера-фрилансера. Консалтинговая компания «Верещагина Аудит» работает более 15 лет на рынке бухгалтерских и консалтинговых услуг для бизнеса Москвы и других городов. Сопровождение деятельности более чем 150 клиентов позволило аутсорсинговой компании приобрести бесценный опыт в различных отраслях бизнеса. Штат консалтинговой компании состоит из 32-35 летних специалистов - энергичных, грамотных, с дипломами только профильных вузов и опытом работы от 7 лет. У компании имеется достаточный кадровый резерв, который позволяет гибко реагировать на увеличение объема работы без перегрузки сотрудников фирмы с целью недопущения ими ошибок в работе. Доступ к базам данных, действующего законодательства, постоянное обновление специализированного лицензионного софта позволяет поддерживать высокий профессиональный уровень специалистов компании.

Самозанятый (или индивидуальный предприниматель) - аудитор. При той же длительности работы способен оказывать услуги не более чем 5 — 10 организациям, так как большее количество просто не успеет обработать. Соответственно даже при сменяемости организаций и профиля их деятельности его опыт в отличие от консалтинговой фирмы примерно в 15 — 20 раз меньше. В случае необходимости увеличения объема (например, расширение бизнеса у клиентов или увеличение дочерних фирм) скорее всего либо откажется от дальнейшего их ведения либо будет продолжать оказание услуг, но с учетом возросшего объема это может привести к ошибкам и невнимательности, поскольку ограничен трудовой ресурс. Кроме того, в случае болезни, отпуска — не предложит замены.

Таким образом, даже без учета сравнения стоимости услуг, которая как правило не всегда в пользу фрилансера, можно говорить об уверенных преимуществах аутсорсинговой компании.

5. Консультация по заполнению декларации 3 НДФЛ - наиболее востребованная услуга у физических лиц. Необходимость заполнения такой декларации возникает в различных жизненных ситуациях — приобретение или продажа имущества, получение какого-либо дохода в течение года, необходимость оформления различных видов вычетов и т.п.

Несмотря на наличие множества вспомогательных ресурсов для составления 3-НДФЛ декларации (личный кабинет налогоплательщика, специальные бесплатные программы) без предварительной подготовки даже с помощью указанных ресурсов составить данный документ будет крайне сложно. Кроме того не исключен вариант, что после предварительной проверки инспектором налогового органа потребуется вносить исправления в самостоятельно подготовленную декларацию, что повлечет увеличение срока рассмотрения документов.

Несмотря на кажущуюся простоту данного документа о доходе, последствия его неправильной подачи или совершения иных связанных с ним действий могут привести весьма к печальным финансовым последствиям. Так, физическое лицо ошибочно подало в предыдущем году декларацию 3-НДФЛ с некорректными сведениями и соответственно не доплатило значительную сумму налога. По истечение трех месяцев после наступления срока уплаты налога в его адрес было направлено уведомление, содержащее требование подать уточненную декларацию и доплатить налог. Для получения профессиональной консультации по данному вопросу гражданин обратился в консалтинговую фирму. Налоговый специалист аутсорсинговой компании, изучив ситуацию, рекомендовал сначала рассчитать сумму подлежащего доплате налога и пени за просрочку его уплаты, затем уплатить налог и пени и только после этого подать уточненную налоговую декларацию. Такая последовательность позволила гражданину не быть привлеченным к ответственности за несвоевременную уплату налога в виде штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы налога. В данной ситуации было важно не только соблюсти верную последовательность действий, но и предусмотреть обязательную доплату пени за просрочку, так как отсутствие уплаченных пени также повлекло бы взыскание штрафа.

В большинстве случаев обращение в консалтинговую фирму приносит экономически оправданный эффект. Важно относиться серьезно к любому, даже кажущемуся незначительным вопросу, чтобы не пришлось впоследствии решать более серьезные проблемы. И во многом успешный результат зависит от своевременности обращения к специалистам. Особенно это касается текущей ситуации, осложненной введенными ограничительными мерами в связи с пандемией. Налоговые органы работают в ограниченном режиме, порядок приема граждан постоянно меняется и может быть прекращен в любой момент в зависимости от развития ситуации. Поэтому откладывать «на потом» имеющиеся вопросы крайне неразумно. Специалисты консалтинговой фирмы готовы рассмотреть любой вопрос, свзянный с налогообложением доходов физического лица и предложить наиболее оптимальные варианты его разрешения. Для удобства граждан возможен режим удаленной работы, что в является достаточно востребованной услугой в настоящее время.

Специалисты консалтинговой фирмы не только проконсультируют по интересующим клиента вопросам, но и в случае необходимости помогут составить требуемые документы. Это позволяет обратившемуся лицу получить комплексное решение сложившейся ситуации — начиная от разъяснения интересующих вопросов и предложения путей их решения до успешной реализации проекта. Специалисты консалтинговой фирмы сопровождают решение вопроса на всех стадиях, включая обжалование действий контролирующих органов, в случае наличия для этого оснований.

Налоговая консультация по вопросам, связанным с заполнением и подачей налоговой декларации 3-НДФЛ может быть полезна и для предпринимателей, поскольку грань между личным и имуществом и имуществом, используемым в предпринимательской действительности крайне тонка, и такие вопросы вызывают наибольшие претензии у контролирующих органов. Специалисты аутсорсинговой компании в лице налоговых консультантов и юристов смогут не только предложить экономически оправданный вариант решения вопроса, но отстоять интересы клиента перед контролирующими органами, в том числе в суде.

Своевременное обращение за помощью к профессионалам консалтинговой фирмы «Верещагина Аудит» - это не только верный шаг в сторону решения текущего вопроса, но и залог уверенности в успехе будущих мероприятий.

Прайс-лист