Отмена ЕНВД

ЕНВД отменят с 1 января 2021. Многие (например, аптеки) перестанут им пользоваться уже в 2020. Для бизнеса это означает увеличение налоговых выплат. При неверно выбранном налоговом режиме предприятие вообще может оказаться на грани закрытия.

Сравнение налоговых режимов

В 2020 году ЕНВД еще действует для всех, кроме продавцов меховых изделий, обуви и лекарств. Если ничего не делать, 1 января 2021 автоматически включится новый налоговый режим: ОСН.

1. ОСН для ООО: 20% НДС + 20% налог на прибыль.
2. ОСН для ИП: 20% НДС + 13% НДФЛ.

Если не готовы отдавать государству так много, до конца 2020 года нужно написать заявление о переходе на другой режим. В качестве альтернативы возможны патент, УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы».

• Патент
• Основные особенности
• Как и ЕНВД, не учитывает реальных доходов.
• Как и ЕНВД, привязан к конкретным видам деятельности.
• Разрешают использовать только ИП.
• Разрешают использовать только магазинам меньше 50 м².
• Из налога нельзя вычитать страховые взносы.
• Раз в год нужно покупать новый патент.

УСН «доходы»

Обычно называют «УСН 6%» — это ставка налогообложения от полученных доходов. В регионах она может быть ниже, но не менее 1%. Льготные ставки могут предоставлять бизнесу, который в 2020 утратит право на ЕНВД. Например, в Хабаровском крае обещают аптекам налог 1% от доходов. Основные особенности:

• Применяется для ООО и ИП.
• Страховые выплаты разрешается вычитать из налога (ИП без работников может уменьшить налог до нуля).
• Не нужно платить налоги, если бизнес не работает и прибыли нет.
• Не привязан к конкретной деятельности, нет ограничений на торговлю.

УСН «доходы минус расходы»

Стандартная ставка — 15%. Как и с «доходами», в регионах может быть ниже. К вычету принимаются только расходы, указанные в Налоговом кодексе. Все они должны быть подтверждены документально.

Если расходы превышают доходы, платить налоги все равно придется. 1% от доходов. Основные особенности

• Применяется для ООО и ИП
• Не разрешается вычитать страховые взносы из налога.
• Не привязан к конкретной деятельности, нет ограничений на торговлю.